2025年马上到了还可以报销2024年的发票吗
日期：2024/12/28 15:04:20 / 人气：0
快到2025年了，会计是不是还在为跨年发票头疼？
1、跨年发票能报销吗？
税务局这么回复！
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条关于企业提供有效凭证时间问题的规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
2、发票日期为2024年，2025年还能入账吗？
当然可以。有以下三种情况：
一、费用发生、发票开具均在2024年，但2025年才来报销
实务中最常见的就是员工的报销款。比如出差人员的差旅费、住宿费等，发票开具时间为2024年，但经办人员2025年才来报销，这时应该怎么处理呢？
1.会计处理
通过“以前年度损益调整”科目进行核算。
拿到发票时：
借：以前年度损益调整
贷：其他应付款
支付报销款时：
借：其他应付款
贷：银行存款
结转时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
二、属于存货采购的发票
1.会计处理
财务人员可以直接将该发票入账在2025年度。
1月验收入库时：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
2.税务处理
发票虽然是2024年的，但是可以在2025年度税前扣除，无纳税调整。
至于增值税进项税额的抵扣，虽然在2024年12月31日收到发票，但也可以在2025年1月进行抵扣。
三、属于2024年的费用，但发票开具时间为2025年，怎么处理？
分为两种情况：
1.一般货物
（1）会计处理：收到货物时，按照合同价格暂估入账，并确认相关负债。次年发票收到后进行冲销和成本费用的确认。
（2）税务处理：
2.固定资产
（1）会计处理：年底按照暂估价值入账，并计提折旧。年后取得发票后，调整账面价值，按新的账面价值计提折旧，不需要调整已计提的折旧金额。
（2）税务处理：投入使用的固定资产未全额取得发票的，如果在汇算清缴结束前仍未全额取得发票，其暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础并计提的折旧额无需进行纳税调整，允许在税前扣除。