公户和私户资金交易频繁个人是需要承担连带责任
日期：2024/4/26 15:32:43 / 人气：0
公司公户和股东及私户之间，资金交易频繁，是很普遍的现象。但老板们不能理解的是：公司是自己开的，公司的钱不就是自己的钱吗？为什么从公司转钱给自己还要被查？
根据税法规定，老板从公司拿钱一般按分红处理，也就是说交完企业所得税后，还需要按20%缴纳个人所得税，相当于公司赚的钱，一半都用去交税了。
交企业所得税和个税是必须的，公户私户频繁互转是税务局重点关注的监控点。
一、这八类交易会被重点监管
（1）现金交易超5万
（2）私户转账金额过大
（3）规模小但流水巨大
（4）转入转出异常
（5）资金流向与经营无关
（6）公户私户频繁互转
（7）频繁开户销户
（8）闲置账户大量交易
二、税务局为何会严查公转私？
公司营业，需要做账凭证，如果转给个人账户的款项不透明，没有纳税凭证，更没有票，就有偷逃税、洗黑钱的嫌疑。
三、这11种情况可以合规“公转私”
1、支付个人劳动报酬
公司外的个人为公司提供咨询、培训、设计等服务，公司在预扣个人所得税后，可以通过对公户直接转给提供劳动的个人。
注意：企业需要取得合规发票方可税前扣除，企业每次支付劳务报酬时，应按20%-40%的税率预扣预缴个人所得税。如果想要节税，需要发票时，公司可以通过用工平台支付费用取得发票；提供劳务的个人可以向税务局申请代开发票。
2、发放员工工资、年终奖
发放工资年终奖，是指给公司花名册上的员工，包括老板和员工，公司每月将工资薪金通过公户发到每个员工的个人卡上，且已预扣预缴个人所得税。
注意：给员工发放工资，公司应当履行代扣代缴义务，扣3-45%的个人所得税。
3、归还个人借款
公司通过对公账户归还个人借款，包括股东或者其他自然人的借款。
注意：如有借款利息，公司需代扣代缴20%的个人所得税，并取得合规发票方可税前扣除，个人申请代开发票需缴纳增值税等相关税费。
风险提示：公司长期借股东钱未还，有账外资金回流的嫌疑，一旦被稽查，会被怀疑有隐瞒收入等违法行为，建议及时清理。
4、支付员工赔偿金、补偿金
个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），可以直接公司账户转到员工个人卡上。
5、员工差旅报销
员工出差垫支的费用，回公司后凭发票实报实销，多退少补，公司可以将差旅费报销款或备用金通过公户转入出差员工个人账户，且不用代扣代缴个税。
注意：符合条件的差旅费津贴，不属于工资薪金支出，不征个人所得税。
6、支付个人违约赔偿金
公司根据合同、协议的约定，或法院的判决书，通过公户向相关个人支付违约金、赔偿金等款项。
注意：如果是属于价外费用的违约金收入，应并入销售收入一并计算缴纳增值税、个人所得税等。
7、跟个体户的业务往来
公司与个体户发生业务往来，如果个体户没有对公账户，公司可以直接公转私到个体户老板的个人卡上。
8、股东利润分红
公司将税后利润以分红的形式打给股东个人，且代扣代缴了个人所得税。
注意：公司支付分红款时需按“股息、红利所得”20%的税率代扣代缴个人所得税。
9、向自然人采购
公司向自然人（包含个体工商户）采购物资或租赁房屋、土地等，且取得了合规发票，这种情况下，公司可以通过公户转账给销售方个人。
注意：公司需要取得合规发票方可税前扣除
10、个人独资企业、个体户利润分配
个体户或个人独资企业不缴企业所得税中，只缴纳个人所得税。在缴完经营所得的五级超额累进税率(5%-35%)之后，可以直接将税后利润打到经营者的个人账户，不用再交分红个税。
11、与个人发生采购、租房和车辆等业务往来
公司租赁个人的房子、车子、向个人采购属于合理合法的支出，取得合规发票后可以在企业所得税前扣除，并将相应的租金、采购款直接支付给个人。
注意：公司需要取得合规发票后方可税前扣除。