聊城企业所得税汇算清缴进行中哪些项目可依法扣除
日期：2025/2/22 17:28:48 / 人气：0
又到了一年一度企业所得税汇算清缴的重要时段，不少企业正紧锣密鼓地进行相关工作。在这个过程中，清晰知晓哪些项目能够依法扣除。
1、据实扣除项目
工资薪金：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予 100% 据实扣除。
社会保险费：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
财产保险费：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
向金融企业借款的利息支出：纳税人在生产、经营期间，向金融企业借款的利息支出，金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，企业经批准发行债券的利息支出，准予按照实际发生数扣除。
企业责任保险支出：企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用：应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
航空企业空勤训练费用：航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。
2、限额扣除项目
职工福利费：不超过工资、薪金总额 14% 的部分，准予扣除。
工会经费：不超过工资、薪金总额 2% 的部分，准予扣除。
职工教育经费：不超过工资、薪金总额 8% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
业务招待费：按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。
广告费和业务宣传费：一般企业不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；化妆品制造或销售企业、医药制造企业、饮料制造企业（不含酒类制造）不超过当年销售（营业）收入 30% 的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
公益性捐赠支出：不超过年度利润总额 12% 的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
手续费及佣金支出：保险企业不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 18% 部分，准予扣除；电信企业不超过企业当年收入总额 5% 的部分，准予扣除；其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的 5% 计算。
补充养老保险和补充医疗保险：分别在不超过职工工资总额的 5% 标准内的部分，准予扣除。
综上，企业所得税汇算清缴中可扣除项目的合理运用，是企业税务管理的重要一环。无论是据实扣除、限额扣除还是加计扣除项目，都需要企业认真梳理自身业务，严格按照税收法规进行操作。只有这样，企业才能在合规的前提下，充分享受税收政策红利，在激烈的市场竞争中实现稳健发展。