生产制造型企业要缴纳哪些税 常见的涉税风险有哪些
日期:2020/12/8 9:54:06 / 人气:124
生产制造型企业要缴纳的基本税种:
1、增值税按销售收入13%、3%(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人);
2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳;
5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);
9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳;
10、发放工资代扣代缴个人所得税。
在生产制造企业中常见的涉税风险有哪些,下文将为大家讲解生产制造企业常见的涉税风险,以提醒大家提高警惕。
在采购环节税务问题有:(1)单证合法与合理
(2)进项税额的处理
(3)成本的正常结转
(4)进项税额转出的管理
(5)财产报损等系列采购环节的关键要素。
生产环节:(1)资产、产能与市场的关系
(2)物耗与产量的关系
(3)期间费用失衡与虚拟业务的关系
(4)存货变化与收入的关系等。
销售环节:(1)产能与销售收入的配比
(2)往来账项中是否隐藏销售的问题
(3)利润水平是否隐藏收入的问题
(4)存货变动水平是否同步体现销售等。
此外,生产制造企业在经济大环境下投资、扩大、功能整合等多样的资本交易,税务风险也较为集中,个案补税金额高,公司在做财务战略规划时必须考虑到其中的税务问题。