聊城易间天成代理记账公司汇总公司注册后享受哪些办税流程以及办公程序
日期：2017/3/19 16:46:12 / 人气：31
聊城易间天成代理记账公司汇总公司注册后享受哪些办税流程以及办公程序（2017最全整理）
随着国内经济形式的一片好转，国家对“全民创业 万众创新”的提倡，在聊城数以千记的聊城中小型企业注册成立。那么公司注册成立后，面临的聊城公司代理记账问题，以及财税管理如何报税，应该享受那些相关税收优惠政策等诸多问题摆在创业者面前。聊城代理记账公司--聊城市易简天成企业管理咨询有限公司小编针对公司税务管理方面应该享受的政策总结如下：
一、教育费附加、地方教育费、水利基金
根据《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）文件：从2016年2月1日起，对月销售额或营业额不超过10万元的小微企业，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
二、河道费
一、河道费的减免优惠（鲁地税[2006]19号）
（一）减免费政策
1、民政福利企业、劳改劳教企业、特困企业或者纳费人因不可抗力交纳河道费确有困难的，可以申请减免河道费。
（1）企业符合下列条件之一的可视为特困企业：
① 由于国家政策原因造成企业亏损，纳费有困难；
② 企业无力支付职工工资及社会保险费一年以上；
③ 企业停产6个月（含6个月）以上。
（2）所称因不可抗力交纳河道费有困难的，是指纳费人因遭受了严重的水、火、地震等自然灾害，并经保险赔偿后仍无力交纳的，经审批机关批准，可给予减征或免征。
2、纳费人按国家现行规定享受增值税或者营业税减免政策的销售收入或者营业收入，免征河道费。
（二）减免费审批程序
民政福利企业、劳改劳教企业、困难减免企业（特困企业或者纳费人因不可抗力交纳河道费确有困难的）和享受流转税税收优惠的企业需向县区级地税机关提出减免申请，填写《河道工程修建维护费减免审批表》，并附相关证明材料及县区级地税机关要求的其他材料，报有权批准的部门进行审批。经有权批准的审批部门审批后抵减下期应缴河道费。
二、大型商品流通企业计费依据优惠
1、对年销售额在1,000万元（含1,000万元，下同）以上，进销差价率在5%－10%（不含5%，含10%）的大型商品流通企业，按销售额的0.5‰计征河道费。
2、对年销售额在1000万元以上，商品进销差价率在5%以下（含5%）的大型商品流通企业，按照进销差价的2‰计征河道费。
享受以上政策的大型商品流通企业由市地方税务局进行认定。
三、文化事业建设费
根据财政部、国家税务总局《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税[2016]25号）：
增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。
自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。
四、增值税
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）：
增值税小规模纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照规定免征增值税。
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）的规定：
增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务的月销售额不超过3 万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产的月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
五、残疾人就业保障金
根据《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》（国发[2014]52号）文件：
（一）自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小型微型企业(以下简称小微企业)，免征残疾人就业保障金（国发[2014]52号）。
根据辽残联发[2015]22号文件规定：
2015年1月1日(含)后新登记注册的小微企业，符合免征条件的，自工商登记之日起免征36个月残保金。
2015年1月1日前登记的小微企业，符合免征条件且自工商登记之日未满36个月的，可免征不足月份的残保金。
（二）免征办理程序
1、办理免征的小微企业应当持免征期限内证明单位在职职工总数的有效凭证(工资手册、社保缴费凭证等)、有效的工商营业执照原件及复印件，在年审期内到所在地残联审核。
2、各级残疾人就业服务机构负责对申请免征残保金的企业登记注册时间、免征期内每月企业在职职工人数等进行核定，录入年审管理系统，并向企业出具加盖审核印章的《小微企业免征残保金核定通知单》。
3、凡符合免征条件的小微企业，须到所在地残联进行审核认定，并将《小微企业免征残保金核定通知单》递交给所属地税机关，作为免征残保金凭证，未经审核认定的小微企业残保金不予减免。免征期限过后，企业将正常缴纳残保金。
六、企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
(一）小型微利企业认定
企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
1、工业企业，年度应纳税斯得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元。
2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元。
上述“从业人数”包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
(二）小型微利企业的优惠政策
1、根据财政部、国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）文件规定：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、根据财政部、国家税务总局《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2015]99号）文件规定：
（1）自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3、根据《国家税务总局 关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号2015－3－18）文件规定：
（1）符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
（2）符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。
小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订之前，小型微利企业预缴申报时，暂不需提供“从业人数、资产总额”情况。
企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴超过规定标准的，应按规定补缴税款。
（注：国家税务总局第17号公告中的20万，按财税[2015]99号文件，可按30万执行）
七、纳税申报
根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号），自2016年4月1日起：
（一）增值税小规模纳税人的增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费原则上实行按季申报。
（二）随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。通过国税地税信息共享，自动生成增值税、消费税附加税费零申报信息，免除纳税人增值税、消费税附加税费零申报资料信息的报送。
（三）小型微利企业企业所得税按季申报。符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式（含定率征收、定额征收），均适用本规定。
（四）实行简易申报的定期定额户，在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款即可，当期可以不办理申报手续。
八、支持住房租赁市场发展的税收政策
（一）根据国家税务总局发布的《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第16号）规定：
个体工商户和其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%缴纳增值税。
（二）根据财税[2008]24号文件，为支持住房租赁市场发的展规定如下：
1、对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。
2、对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
3、对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。
4、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税。