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聊城开发区会计公司提醒代理记账同行6月起纳税申报表必须这么填

日期:2018/6/11 16:59:11 / 人气:295

   聊城开发区会计公司提醒代理记账同行6月起纳税申报表必须这么填。聊城开发区、东昌府区、高新区会计公司-易简天成小编发现:国家为完善增值税制度,减轻市场主体税负,激发市场活力,3月28日的国务院常务会议确定将增值税税率由17%、11%、6%调整为16%、10%、6%。

   4月4日,关于税率调整的文件《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)正式下发,相应地,因为降税率,大家在申报2018年5月及以后期间的增值税时,申报表也发生了一些变化!

   国家税务总局发布《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第17号),明确了调整增值税申报表附表一和附表三。

   下面,聊城东昌府区、开发区、高新区代理记账公司-易简天成小编微凉就和大家详细说说这次申报表调整的三大变化要点。小编再次提醒聊城及阳谷、冠县、临清的代理记账公司同行纳税人从6月起,申报增值税时就要多加留意相应变化。

   由于17%和11%的增值税税率分别调整为16%、10%,相应地,申报表上17%、11%税率所在栏次调整为16%和10%。

   变化一:附表三的变化。附表三中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“16%税率的项目”“10%税率的项目”。 

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   本次调整,除了涉及17%和11%税率的栏次名称发生变化之外,2017年简并税率时取消的13%税率所涉及的栏次,也发生了变化。

   变化二:附表一中税率的变化。附表一中的第1栏、第2栏、第4a栏、第4b栏项目名称分别调整为“16%税率的货物及加工修理修配劳务”“16%税率的服务、不动产和无形资产”“10%税率的货物及加工修理修配劳务”“10%税率的服务、不动产和无形资产”。

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   变化三:附表一中的13%税率栏次不可填写。

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   讲到这里,kavin老师忽然发现,增值税申报表里,关于销售额和销项税额,17%、11%的税率不见了怎么办?如果从6月份开始申报时,有申报适用17%、11%税率的应税项目的情况,申报表应当怎么填?

   聊城高新区、开发区、东昌府区会计公司小编发现相关文件已有规定:

   自2018年6月1日起,纳税人申报适用17%、11%税率的应税项目时,填写在调整后的16%、10%税率的栏次中。

   今后纳税人在申报的时候,如按照纳税义务发生时间,需要申报17%和11%税率的应税项目,应把17%和16%、11%和10%税率的项目内容,并在一起,分别填在调整后的相对应的16%、10%税率的栏次中,造成这两个栏次的不同列之间的勾稽关系也出现了变化。按照公告内容,纳税人应按实际计提销项金额税额填写。

   聊城代理记账公司-易简天成小编微凉结合多年的公司财务管理经验特举例如下:

   一家超市,主营食品、日用品。2018年5月销售日用品开具增值税专用发票,不含税金额20000元,并补开4月未开票销售日用品增值税专用发票,不含税金额5000元。销售牛奶开具增值税普通发票,不含税金额2000元,并补开4月未开票销售牛奶增值税普通发票,不含税金额5000元。

   第1行第1列填写:

   20000+5000=25000

   第1行第2列填写:

   20000*16%+5000*17%=3200+850=4050

   第4a行第3列填写:

   5000+2000=7000

   第4a行第4列填写:

   5000*11%+2000*10%=550+200=750

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   通过以上聊城开发区公司注册代理记账小编分享的案例不难发现:此次申报表的调整主要针对降税率,调整后的申报表,附表一和附表三中不再保留17%和11%的税率栏次,13%税率栏次不再填写。

   现在网报还可以利用一表集成完成申报,注意掌握此次调整的思路和方法,核对一下相应数据,您的申报表填起来会很容易!

   最后,聊城代理记账公司小编还要提醒一下大家,此次申报表变动只针对一般纳税人,不涉及小规模纳税人哦!


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