聊城开发区小规模纳税人取得了专票退不退这事你必须清楚
日期：2018/12/15 14:13:15 / 人气：172
小规模纳税人取得了专票退不退？这事你必须清楚。（聊城记账公司_会计代理费用_工商营业执照代办_商标注册收费标准_易简天成官方网站）
隔壁采购部老王出去买东西，人家问开专票还是普通？
老王自认为多少懂点税务知识，知道专票可以抵税。略带傲娇的说，来专票，必须来专票。至于抵什么税，怎么抵税，管它呢，反正拿专票是好事。
「这是多么有责任心的采购员啊」
结果回来一报销，你当会计的眼睛都不眨一下就直接说“退回去，我们不能取得专票 ，我们是小规模纳税人。”
人家采购员好心做了坏事，被你直接弄懵逼。什么小规模，什么鬼，我怎么知道？难道这个发票不能抵税嘛？
能抵企业所得税，但是不能抵扣增值税，我们怎么怎么￥%￥%#%#%……
采购部老王已经快吐血。。。。听你这些，还不如酒桌上先干三杯。
不要让美好的意外摔死在我们自己的知识断层上。
小规模不需要取得专票但是不代表不可以取得，不可以没话说，直接退回，不需要就另说了。
这个时候其实你应该给一个空姐式的迷人微笑。
王哥，你看你，专业，还知道索取专票，专票确实能抵税，但是我们公司目前还不需要，为啥呢？销售规模还不够啊，也怪财务部没提前通知大家，这样，等我们今年再努力销售个百八十万，到时候需要取得专票了肯定第一时间通知采购部。
然后提醒他下次别要求开专票就行了，并大肆表扬一下他为公司着想的行为，最后说，这次就这样哈，再一个漂亮的微笑。采购员只有一个字：服。
这叫什么？这叫专业，灵活，大气！
好了，故事意淫完了，知识点呢？
专票是用来干嘛的？是用来抵扣进项税的；小规模纳税人怎么计税？小规模纳税人是简易计税的。
我国现行增值税对纳税人实行分类管理，以发生应税行为的年应税销售额为标准，将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税购进扣税法，一般计税。小规模直接简易计税。
所以一般纳税人才需要获得抵扣凭证，进行抵扣。所以你说小规模人需不需要取得专票。当然是不需要，拿来干嘛，还多一张抵扣联，我拿来也没用，所以没必要嘛。
但是可不可以？是不是别人误给我开了专票我就非要退回？
不需要不代表不可以。
为什么呢？
1没有任何规定说不能给小规模纳税人开具专票。
税总的「增值税开具指南」第三条和第十一条其实说的很清楚。
第三条规定增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。
十一、属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
(一)向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的；
(二)销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外；
(三)部分适用增值税简易征收政策规定的「注意，这个是特指的，不是说小规模，比如销售旧货」
也就是说，按税收规定来讲。
销售方在开具专票的时候不需要审核购买方是不是小规模纳税人的！
只要不属于不得开具专票的销售行为，购买方提供了开票信息。销售方都得为对方开具增值税专用发票。
所以，日常工作中就会出现小规模纳入取得专用发票，就像老王的情况一样。
2关于是否形成滞留票，那更是自己吓自己。
很多人说，那我小规模取得进项，不是产生滞留票了？风险不是很大？"滞留票"是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。
小规模纳税人，没有对取得的增值税专用发票进行认证的功能，也就没有“购货方没进行认证抵扣”一说，因此，“滞留票”一说，真的与小规模纳税人无关。
我觉得税务局应该不会问你小规模纳税人为什么不抵扣吧？
所以，如果你是小规模，如果取得了专票，对于退不退的问题，处理就灵活点吧。
不需要专票，但是不代表不可以取得，就是这样。