针对小规模公司10/30万免增值税政策如何申报注意事项有哪些
日期：2023/4/15 17:23:51 / 人气：31
自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数，以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
小规模季度申报增值税的时候应该如何申报呢？
1、季销售额超过30万
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元的,减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。适用3%征收率销售收入减按1%征收政策的增值税小规模纳税人，销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/（1+1%）。
纳税人适用减按1%征收率征收增值税政策，在上述政策文件发布前，已经开具的免税发票和3%征收率的增值税普通发票的应税销售额，按照上述要求填报。
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年1月-3月销售服务，其中政策发布前开具免税发票销售额101000元，政策发布后开具1%普通发票销售额（不含税）400000元。
已经开具的免税发票的应税销售额，按照1%税率填报申报表。销售额：101000/（1+1%）+400000=500000元；应纳税额：500000×1%=5000元；本期应纳税额减征额：500000×2%=10000元。
2、季销售额未超过30万且未开具专票
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，若月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次，具体为：纳税人登记注册类型非“个体”的，填写第10栏“小微企业免税销售额”；纳税人登记注册类型为“个体”的，填写第11栏“未达起征点销售额”。
如：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年1月-3月提供服务（不含税）20万元，开具1%普通发票。
免税销售额为200000元；免税额：200000×3%=6000元。
3、季销售额未超过30万但开具了专票
如：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年1月-3月对外提供服务情况如下：开具1%普通发票销售额200000元，开具3%专用发票销售额（不含税）50000元。
专票销售额为50000元；应纳税额：50000×3%=1500元。