企业年终关账需要注意的涉税事项有哪些怎么筛查
日期：2024/12/28 16:30:40 / 人气：0
企业年底关账怎么关？这些重点涉税事项要注意！如何做好前期工作以便在汇算清缴时“一步到位”？
一、利用财务软件或人工，对一年的科目余额表进行查询，至少延伸至二级科目，逐项核查其中的总账以及明细科目有无明显不合理之处，主要是二项检查：
（一）余额方向异常检查
（1）现金及银行存款、应收账款、应收票据余额是否出现贷方余额（负数），
（2）交易性金融资产是否出现贷方余额
（3）存货类科目是否出现贷方余额，
（4）固定资产有无超提折旧造成负数的
（5）无形资产有无超额摊销出现负数的
（6）应付票据是否出现借方余额
（7）长、短期借款出现是否出现借方余额
（8) 生产成本或制造费用如有余额，是否正常
（9）收入和成本费用类损益科目是否全部转平
（二）数量检查
（1）存货类科目是否有金额转平但数量不平的
（2）主营业务收入及成本是否存在只有数量，金额转平的情况
（3）看销售产品数量与结转成本时的数量是否一致。
（4）库存商品本年入库商品数量是否有超量或超额结转的非正常情况
上述一些明显异常的地方，复核后可以检查调整账务处理的错误。
二、各科目逐一检查
1、库存现金：需要注意的问题主要是现金余额是否过大
2、年末调汇：只有外币货币性帐户才需要按期末汇率进行调整。
3、应收账款：重点检查（1)长期挂账借方的账户;（2)小额余额账户
4、预收账款：是否有未确认收入
5、应付账款：重点检查（1)长期挂账贷方的账户;（2)小额余额账户
6、核对工资、保险以及预提性质的其他应付款事项进行年终检查：重点检查余额的准确性。其中福利费的计提如有超过实际列支的，需要冲减。应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。
7、、是否对应收款项、存货、固定资产等科目进行账龄、风险、可回收金额及可变现净值等分析，并根据财务核算办法的规定计提资产减值准备。
8、检查收入：一是有无漏计收入，，二是对已经有进度的工程项目是否暂做了收入；三是对集团内部及外部关联交易的统计是否作了正确处理。
9、投资收益：计算及列示是否准确。
10、财务费用：一看是否准确记录、核算工程项目应资本化的利息费用；二看是否长期借款按期计提了利息支出；三是涉及汇兑损益的银行外币户,以及应收应付外币户都需年底作调整；四看公司购买或贴现的承兑利息是否规范处理，这一点要注意。
注意：年末结转前，应对本年度的各种科目进行一次梳理，检查有无计算错误、有误遗漏。