房租怎么做会计分录然后需要计入哪些科目
日期：2024/12/28 16:40:33 / 人气：0
房租是会计最为头疼的一个会计科目，头疼的原因并不是会计账务处理的复杂，而是由于税负原因，很多房租，出租方并不愿意提供对应的发票，导致企业这部分支出不能合理入账。
房租费根据不同情况，在会计实务中会遇到不同的问题。处理房租的账务难点无外乎以下五点：
1、获得进项税发票什么时候即可抵扣。
2、如何将房租分摊到每一个月。
3、要不要确认“使用权资产”。
4、租金要不要“折现”。
5、免租期与中介费、租赁奖励如何入账。
无需确认“使用权资产”的情形
1、总体原则
《企业会计准则》下 总租赁费用低于4万，或1年内的租赁属于低价值租赁或短期租赁不用确认“使用权资产”；而中小企业，执行《小企业会计准则》的，对于经营租赁依然是可以不需要确认“使用权资产”。我们中小企业租房，几乎都是经营租赁，所以不需要确认“使用权资产”。
2、中介费如何入账
小企业、低价值租赁、短期租赁的中介费直接计入“管理费用”。
3、续租奖与免租期如何入账
免租期也要分摊入房租；租赁奖金要冲租金成本。如：甲公司为小规模纳税人，21年租入办公室每月1万，租期一年，有一个月免租期，22年如果续约则减免1万元租金。
21年甲公司每月租金确认 = 12万÷ 13（免租一个月）=0.92万元；
22年续约每月租金分摊 = （12-1）÷ 12 = 0.92万元。
4、对增值税的影响
取得房屋租赁专票当天即可对进项税全额进行抵扣。（虽然有房屋使用上的限制，用于职工集体福利、免税产品销售及娱乐行业的房租不能抵扣。但租入固定资产生产与福利混用可全额抵扣进项税政策出来了后，只要不是行业限制，租房专票的进项税都能想到抵扣的办法）。
5、对所得税的影响
房屋租赁费必须按照实际使用的情况计入所得税税前扣除。如2022年缴纳租房费用12万，支付的是22年8月份至23年7月份的房租。则22年允许税前扣除的只是22年使用的5个月房租5万元。